Организация налогового учета на предприятии требует углубленного знания налогового законодательства. Современная система предлагает предпринимателю самостоятельно определиться с выбором системы налогообложения.
Основные системы, которые разрешены к применению в современном налоговом законодательстве:
- Традиционная система налогообложения (ТСНО). Широко применяется в строительстве, производстве, сфере услуг, оптовой торговле и др. компаниями, имеющими филиальную сеть. Налоговая отчетность включает: декларацию НДС (предоставляются ежеквартально), налог на прибыль (предоставляются ежеквартально нарастающим итогом).
- Упрощенная система налогообложения (УСН). Применяется компаниями, оборот которых не превышает 80 млн. рублей в год. У предпринимателя есть право выбора объекта налогообложения: доход или доход минус расход. Налоговая отчетность состоит из налога УСН (авансовые платежи рассчитываются ежеквартально, декларация предоставляется ежегодно по окончании налогового периода).
- Система в виде налога на вмененный доход (ЕНВД). В Санкт-Петербурге получила популярность в небольших магазинах розничной торговли, автосервисах, предприятиях, оказывающих бытовые услуги населению и др. Налоговая отчетность состоит из налога ЕНВД (представляется ежеквартально и не зависит от размера выручки).
- Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей - Единый сельскохозяйственный налог.
- Патентная система налогообложения. Применяется индивидуальными предпринимателями.
Бюджетная система в России состоит из федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Органам исполнительной власти на местах даны полномочия устанавливать ставки по региональным налогам, в пределах, установленных федеральным законодательством, поэтому ставки региональных налогов в Санкт-Петербурге отличаются от других регионов.
Например:
- в Петербурге ставка налога УСН с объектом доходы минус расходы составляет 7% (в Карелии – 12,5%, в Москве – 15%);
- ЕНВД зависит от коэффициента-дефлятора и корректирующего коэффициента базовой доходности (в Москве эта система не применяется).
При выборе системы налогообложения необходимо комплексно анализировать сферу деятельности фирмы, планируемые обороты, структуру затрат и окупаемость проекта.
Когда предприятие ведет несколько видов деятельности, можно совмещать разные системы налогообложения, организовав раздельный учет доходов и расходов по видам деятельности, например, оптовая и розничная торговля.
Исчисление и уплата таких налогов, как земельный налог, налог на имущество (недвижимое имущество) зависит не от балансовой стоимости объекта, а от его кадастровой стоимости. Налоговые платежи существенны и требуется точный расчет и планирование денежного потока, чтобы обеспечить своевременность перечисления указанных налогов в бюджет.
Таким образом, исполнение требований Налогового кодекса в части исчисления и уплаты федеральных и региональных налогов в бюджет – ответственная задача, доверять которую необходимо профессионалам в области налогов и сборов.
